ROT och RUT

Så fungerar rotavdraget

När du anlitar ett företag för rotarbete kan du få skattereduktion, så kallat rotavdrag, för delar av arbetskostnaden. Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till rotavdrag. Företaget får dra av högst 50 procent av arbetskostnaden på fakturan. Material och resekostnader i samband med arbetet ger inte rätt till avdrag. Det är företaget som ansöker om rotavdrag åt dig.

Är det ett rotarbete eller rutarbete?
Rotarbeten

Rotarbeten är arbeten som görs för att förbättra en bostad. Dessa förbättringar kan bestå av att bygga om och bygga till bostaden. Rotarbete kan också vara reparation och underhåll, då bostaden återställs till, eller bibehålls i, ursprungligt skick. Rotarbete kan också vara vissa typer av installationer som medför en del byggarbete och där inventarier är fastmonterade i byggnaden, till exempel en värmepumpinstallation.

Även viss rengöring kan räknas som rotarbete, till exempel:

  • byggstäda grovsopor och material efter ett rotarbete
  • rengöra altaner med avancerad utrustning, för att ta bort mögel och inför målning
  • rengöra tak och fasader
  • rensa avlopp och rengöra ventilationen, till exempel imkanaler och fläktmotorer, samt att städa efteråt.

Rotarbetet ska utföras i, eller i nära anslutning till, en bostad som du äger och bor i eller använder som fritidsbostad. Det är olika regler för småhus, bostadsrätter och ägarlägenheter.

Rutarbeten

Rutarbeten är arbeten som vanligtvis utförs av hushållen själva och inte kräver någon specialistkunskap. Det kan till exempel vara att städa, skotta snö, klippa gräset eller få hjälp med personlig omsorg.

Vissa arbeten är rutarbeten trots att de sällan utförs av de som bor i bostaden. Det gäller till exempel trädfällning, flyttjänster, it-tjänster samt reparation och underhåll av vitvaror.

Rutarbetet ska utföras i, eller i nära anslutning till, en bostad som du bor i eller använder som fritidsbostad. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, då arbetet utförts utanför hemmet.

 

Planera arbetet

Det är viktigt att du har koll på vilka arbeten som ger rätt till skattereduktion och vad som gäller för din bostad. Tänk också på att du måste betala tillräckligt med skatt för att kunna använda rotavdraget. Det är särskilt viktigt om du också nyttjar andra skattereduktioner under året, exempelvis för installation av grön teknik.

Arbetet ska vara godkänt för rotavdrag
Du och företaget du anlitar har ett gemensamt ansvar att ta reda på om arbetet som ska utföras ger rätt till rotavdrag. Reglerna för vilka arbeten som ger rätt till rotavdrag är olika för småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet. Det går aldrig att få rotavdrag för att bygga en helt ny bostad eller annan fristående byggnad. Kostnader för material, resor, utrustning eller administration i samband med arbetet ger inte heller rätt till rotavdrag.

Din bostad ska vara godkänd för rotavdrag

Du måste äga bostaden under den period som arbetet utförs. Du, eller dina föräldrar, måste även helt eller delvis bo i bostaden där arbetet utförs.

Detta räknas som bostad

För att en fastighet ska räknas som bostad måste den vara inredd och utrustad för det. Du kan få rotavdrag för arbeten som utförs i din permanentbostad, ditt fritidshus och bostäder där du bara bor ibland, så länge du äger bostaden. Detta gäller även när den du är gift eller sambo med, dina hemmavarande barn eller dina föräldrar bor där.

Du kan få rotavdrag för arbete som utförs

  • på ditt småhus
  • på din ägarlägenhet
  • i din bostadsrätt.

Komplementhus som garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus. Däremot räknas inte gemensamhetsutrymmen i flerfamiljshus som bostad, till exempel förråd, entré och tvättstuga.

Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för rotavdrag är desamma som om arbetet hade utförts i Sverige.

Du måste själv använda bostaden

Om någon annan bor i din bostad, till exempel om du hyr ut hela eller delar av den, kan du inte få rotavdrag för arbeten som utförs i den del du hyr ut.

Om någon annan bor permanent i ditt fritidshus, räknas det inte längre som ett fritidshus du kan använda. Du får därför inte göra rotavdrag.

Bostäder som inte ger rätt till rotavdrag

Du kan inte få rotavdrag för arbete som utförs i någon av följande bostäder:

  • nyproducerad bostad som inte är färdigbyggd
  • hyrd bostad
  • uthyrd bostad
  • arrenderad bostad
  • ditt barns bostad, oavsett om du äger den eller inte
  • din särbos bostad
  • utrymme som tidigare använts för annat ändamål, som du vill bygga om till bostad.
Barns och förälders bostad

Du kan få rotavdrag för arbete som utförs i dina föräldrars bostad om du har haft utgiften för arbetet. Det krävs dessutom att du helt eller delvis äger den bostaden.

Som förälder kan du dock inte få rotavdrag för arbeten som utförs i ditt barns hem. Det gäller även om du äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.

Småhus

Ett småhus är en byggnadstyp som innehåller en eller två bostäder. Friliggande villor, radhus, kedjehus, sommarstugor och parhus är vanliga exempel på småhus. Småhuset måste inte ha ett taxeringsvärde för att du ska kunna få rotavdrag.

Småhus på lantbruksenhet

Är ditt småhus en del av en lantbruksenhet kan du få rotavdrag för arbeten som utförs i bostadsbyggnaden och på tomten runt den. Inget rotavdrag ges för arbete utanför tomten eller på ekonomibyggnader.

Småhus på ofri grund

Om du äger ett småhus på ofri grund kan du få rotavdrag för det arbete som utförs på byggnaden och på tomten som tillhör huset. Du kan även få rotavdrag för arbete på din stuga i ett koloniområde, så länge stugan är inrättad som bostad.

Nyköpt bostad

Du kan få rotavdrag för att renovera en bostad som du nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att du flyttar in direkt efter renoveringen. Du kan inte få rotavdrag för arbete i en fastighet som du inte tänker använda som din bostad utan i stället hyra ut eller sälja. Tänk på att du ska söka lagfart inom tre månader efter att du köpt fastigheten.

Överlåta en fastighet genom gåva

Om du ska ge bort hela eller en del av din fastighet till din maka eller make, måste du:

  1. registrera gåvohandlingen hos Skatteverket
  2. ansöka om lagfart hos Lantmäteriet inom tre månader.
Nybyggd bostad och "femårsregeln"

Du kan inte få rotavdrag för nybyggnation eller färdigställande av bostadsbyggnad eller fristående komplementbyggnad.

Ombyggnad eller tillbyggnad av småhus

Du kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt. Det är året som räknas, inte vilken månad eller dag som huset blev färdigt. Det år huset byggdes färdigt kallas för värdeår. Detta gäller även för bostadsrätter som är taxerade som småhus.

Även om du har äldre komplementbyggnader på din fastighet så är det småhusets värdeår som avgör om du kan få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad av komplementbyggnaderna. Finns det flera småhus på tomten så är det mest värdefulla småhusets värdeår avgörande.

Husets värdeår framgår av ditt senaste fastighetstaxeringsbeslut.

 

Du kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad de första fem åren efter småhusets värdeår (år 1 på bilden).

 
Ombyggnad eller tillbyggnad i bostadsrätt eller ägarlägenhet

Om bostadsrätten är ett småhus och yngre än fem år får arbetet endast syfta till att återställa byggnaden till det skick den var i från början. Om du bor i en bostadsrättslägenhet i ett flerfamiljshus eller i en ägarlägenhet kan du få rotavdrag för ombyggnad och tillbyggnad som utförs direkt efter att bostaden är färdigställd. Inget rotavdrag ges dock för färdigställande eller nybyggnation.

I en bostadsrätt kan du bara få rotavdrag för arbeten som utförs inne i din bostad. Du får alltså inget avdrag för arbete på exempelvis fasad eller balkong, ens om bostadsrätten är ett radhus eller parhus.

Reparation och underhåll

Reparation och underhållsarbeten ger rätt till rotavdrag oavsett hur gammalt huset är. Syftet med dessa åtgärder är att återställa eller bibehålla byggnadens skick.

Dold äganderätt

Dold äganderätt innebär att två eller flera personer äger en fastighet tillsammans, men att någon antingen inte har sökt lagfart eller inte är registrerad som ägare.

Om du är dold ägare till ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt får du inte rotavdrag för arbete som utförs i fastigheten. För att få rotavdrag måste du göra din äganderätt synlig genom avtal och inskrivning hos inskrivningsmyndigheten.

Du ska ha rätt till rotavdrag

För att du ska ha rätt till rotavdrag måste följande villkor vara uppfylla:

  • Du ska äga bostaden när arbetet utförs.
  • Du, eller dina föräldrar, ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
  • Du ska faktureras för arbetet och/eller ha utgiften för arbetet.
  • Du ska ha rotavdrag kvar att utnyttja. Rotavdraget och rutavdraget är sammanlagt högst 75 000 kronor per person och år. Högst 50 000 kronor får vara rotavdrag.
  • Du ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig) eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 procent av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
  • Du ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
  • Ett dödsbo kan få rotavdrag för arbeten som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få rotavdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få rotavdrag. Du ska ha sökt lagfart innan du kan få rotavdrag för arbete som utförs på fastigheten.

Om ni är två eller flera ägare som nyttjar bostaden kan ni dela på rotavdraget. Sammanlagt kan dock rotavdraget aldrig bli högre än 50 procent av den totala arbetskostnaden. För att få rotavdrag ska du faktureras eller betala för arbetet.

Har du rotavdrag att använda?

 

Det är bara du själv som kan ta reda på hur mycket rotavdrag du har kvar att utnyttja under året. I e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik kan du se hur mycket avdrag du har utnyttjat i år och även tidigare år. Om du inte har e-legitimation kan du få ett intyg hemskickat.

Tänk på att uppgifterna bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.

Du kan få högst 75 000 kronor per år i rotavdrag och rutavdrag. Av den summan får högst 50 000 kronor vara rotavdrag.

Om du redan har utnyttjat hela eller delar av ditt rotavdrag, kan företaget ansöka om utbetalning för någon annan i hushållet som också äger bostaden.

Om du kan ta del av rotavdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort. Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rotavdrag, rutavdrag och skattereduktion för grön teknik under samma år.

Vill du bara räkna på rotavdraget kan du göra en preliminär beräkning i Räkna ut rot- och rutavdrag.

Det finns inte stöd i tjänsten om du

  • är näringsidkare med enskild verksamhet eller handelsbolagsdelägare
  • har sjuk- eller aktivitetsersättning
  • deklarerar i ett annat land än Sverige
  • vill beräkna avdraget för en avliden person.

 

Mötet med företaget

Företaget du anlitar måste uppfylla vissa villkor för att du ska få rotavdrag för arbetet. Ni bör vara överens och även avtala om vilka villkor som gäller för arbetet och rotavdraget. Avtalet kan vara skriftligt eller muntligt.

Företaget ska vara godkänt för F-skatt

Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att kunna få utbetalning för rotavdrag innan det ingår avtal med dig eller när du betalar fakturan. Om företaget blir godkänt efter att ni skrivit avtal och du redan har betalat arbetskostnaden, kan företaget inte få någon utbetalning.

I tjänsten Hämta företagsinformation kan du till exempel ta reda på om din utförare har F-skatt, betalar moms och arbetsgivaravgifter.

Du kan även anlita en privatperson som har A-skatt för att utföra vissa arbeten. Då får du göra rotavdrag med ett belopp som motsvarar arbetsgivaravgiften du redovisar i en förenklad arbetsgivardeklaration.

Arbeten utanför Sverige

Om du har en bostad inom EU/EES eller Schweiz och anlitar ett företag som inte bedriver näringsverksamhet i Sverige, krävs inte svensk F-skatt för att ansöka om utbetalning för rotavdrag. Företaget måste däremot skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att de genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt i Sverige.

Du kan inte få rotavdrag för arbeten du utför åt dig själv

Du kan inte få rotavdrag för arbeten som du utför åt dig själv i din bostad. Däremot kan du få rotavdrag när du anlitar en anställd i ditt bolag att utföra arbetet, förutsatt att hen inte är släkt med dig. Deltar du själv i arbetet kan du inte få rotavdrag för den delen och måste räkna av de arbetstimmar som du själv har utfört.

Du kan inte få rotavdrag om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.

 

Den som utför arbetet får inte vara släkt med dig

Du kan inte få rotavdrag om personen som utför arbetet är släkt med dig.

Följande personer räknas som din släkt:

  • maka, make, sambo (se nedan)
  • föräldrar
  • morföräldrar och farföräldrar
  • barn, barnbarn och barnbarnsbarn, samt deras makar
  • syskon och deras makar samt syskons barn, barnbarn och barnbarnsbarn och så vidare.

Sambor räknas som släkt om de har varit gifta med varandra eller har fått gemensamma barn. Styvbarn och fosterbarn räknas som barn.

Vilka som räknas som dina släktingar framgår även i nedanstående bild. Utgå från dig själv som köpare.